Open Banking - Fordeler, utfordringer og bruksområder

Om Open Banking

Open banking handler om at banker og finansinstitusjoner gir kundene tilgang til sine egne data, slik at kundene kan dele disse med tredjeparter (med kundens tillatelse). Det ble utviklet for å fremme større finansiell åpenhet for forbrukere og kontoinnehavere, samt for å fremme konkurranse og innovasjon i sektoren.

Open banking kan omfatte deling av saldo og transaksjonsdata, samt gjennomføring av betalinger. 

Dette er utgangspunktet for Brevio, når vi har utviklet tjenesten Brevio Koble. Den tar sikte på å la revisorer innhente transaksjonsdata fra sine kunder direkte fra bank.

Utfordringer:
En barriere for bruken av Open Banking-data i revisjon er standardisering. Med dette tenker vi på både:

• Tilgangen på data fra bank: Ettersom bankene bare trenger å replikere det som tilbys gjennom deres kundevendte nettbanksystemer, så vil det kunne være utfordringer på bankens side mtp. data. Dette gjelder både datafelter og tidsperioder for informasjon.
  
• Standardisert informasjon fra regnskapssystem: Hvis data innhentet fra klienten ikke er standardisert, vil det kreves tid og ekspertise for å sikre at data kan brukes til å utføre analyser og substanshandlinger. 

Muligheter: 

Ved å benytte Open Banking-tjenester - vil revisjonsselskaper få umiddelbar tilgang til kundenes data. Dette vil gjøre det mulig revisorer å:

• Oppdage avvik: Ved å bruke en tjeneste som Brevio, vil man hente transaksjonsdata direkte fra kilden. Dette vil medføre høyere datakvalitet, og større sannsynlighet for å oppdage eventuelle feil eller misligheter.
  
• Gjøre dette i stor skala og på en effektiv måte: Brevio bidrar til å standardisere og effektivisere prosessen for innhentelse av data, herunder også hvordan datafeltene presenteres. 

Bruksområder:
Nedenfor nevner vi noen vanlige områder som Open Banking vil kunne forbedre prosessen for revisorer og ikke minst for deres kunder.

• Test for misligheter: Tradisjonelt gjennomgår revisorer manuelt kontoutskrifter for å identifisere merkelige eller store transaksjoner som kan indikere misligheter. Det er åpenbart at denne prosessen kan være tidkrevende.
  
  Med introduksjonen av Open Banking og dataanalyse kan revisorer fullstendig automatisere denne prosessen. Algoritmer kan flagge engangstransaksjoner, transaksjoner med spesifikke nøkkelord, store beløp eller uregelmessigheter.
  
• Test av fullstendighet og eksistens av inntekter: Siden Open Banking-data hentes direkte fra banken, er det et tredjepartsbevis som er innhentet utenfor regnskapssystemet.
  
  Følgelig vil dette være et godt utgangspunkt for testing av eksistens og fullstendighet av inntekter, noe som normalt sett er vanskelig gitt at man i dag baserer seg på data fra regnskapssystem.
  
  Dataanalyse gjør det mulig å gå fra et utvalg til å teste 100 % av transaksjonene ettersom alle banktransaksjoner matches med salgstransaksjoner i regnskapssystemet.
  

Konklusjon
Open Banking vil være en stor mulighet for revisorer, ettersom testene man her ser for seg vil kunne benyttes i de fleste revisjoner.

Gitt ovennevnte muligheter og utfordringer, vil Open Banking i dag og i fremtiden være en viktig løsning for å forenkle revisjonsprosesser og sikre effektiv datadeling mellom revisjonsselskaper og deres kunder.